Deducción del IRPF por obras de eficiencia energética
Respuesta corta
Son tres deducciones distintas y no se eligen: se aplica la que acrediten tus certificados energéticos. 20 % por reducir un 7 % la demanda, 40 % por reducir un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o alcanzar clase A o B, y 60 % en rehabilitación de edificios completos. Para una aerotermia, la realista es la del 40 %. Plazo: obras hasta el 31 de diciembre de 2026 en vivienda individual.
Deducción típica al instalar aerotermia
40 %
Sobre una base máxima de 7.500 €: hasta 3.000 € de cuota.
Fecha límite en vivienda individual
31-12-2026
Y el certificado posterior, expedido antes del 1 de enero de 2027.
Este calendario ha cambiado tres veces en ocho meses. El Real Decreto-ley 16/2025 prorrogó las deducciones en diciembre de 2025 y decayó al no ser convalidado por el Congreso el 27 de enero de 2026. La prórroga no quedó firme hasta el Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, publicado en el BOE el 21 de marzo y convalidado el 26. Todo lo que sigue está referido a esa norma.
Cuál te corresponde y qué tienes que demostrar
| Deducción | Qué hay que acreditar | Dónde se aplica | Base máxima | Obras hasta |
|---|---|---|---|---|
| 20 % | Reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración | Vivienda habitual, arrendada o en expectativa de alquiler | 5.000 € | 31-12-2026 |
| 40 % | Reducir al menos un 30 % el consumo de energía primaria no renovable, o alcanzar clase A o B | Vivienda habitual, arrendada o en expectativa de alquiler | 7.500 € | 31-12-2026 |
| 60 % | Rehabilitación energética del edificio, de uso predominantemente residencial | Viviendas del edificio y sus plazas y trasteros vinculados | 5.000 €/año 15.000 € acumulados |
31-12-2027 |
El certificado posterior debe expedirse antes del 1 de enero de 2027 en las dos primeras y antes del 1 de enero de 2028 en la tercera. Las cantidades que excedan la base anual en la deducción del 60 % pueden trasladarse a los cuatro ejercicios siguientes, sin superar la base acumulada.
Cuál te toca si instalas aerotermia
Casi siempre la del 40 %, y conviene entender por qué, porque la confusión entre las dos primeras hace perder dinero.
La deducción del 20 % premia reducir la demanda: la energía que el edificio necesita para mantenerse en confort. Eso lo consiguen el aislamiento, las ventanas y la envolvente. Cambiar el generador no reduce la demanda ni un vatio: la casa sigue perdiendo el mismo calor.
La del 40 % premia reducir el consumo de energía primaria no renovable: cuánta energía fósil hace falta para cubrir esa demanda. Y ahí una bomba de calor arrasa, porque sustituye combustión por electricidad con un rendimiento de 3 o 4 a 1. Superar el 30 % de reducción es lo normal; alcanzar clase A o B, frecuente.
Si vas a hacer las dos cosas, hazlas en el mismo paquete. Cambiar ventanas y poner aerotermia por separado, con certificados distintos, puede dejarte con dos actuaciones que individualmente se quedan cortas. Juntas, entran con holgura en el 40 %. Es una decisión de calendario que vale miles de euros. Qué cuesta la instalación.
Cuánto es, en euros
La deducción se aplica sobre la base, que es lo que has pagado, con el límite máximo de cada modalidad. Tres ejemplos con una instalación de aerotermia:
| Pagado por la obra | Subvención recibida | Base de deducción | Deducción al 40 % |
|---|---|---|---|
| 6.000 € | 0 € | 6.000 € | 2.400 € |
| 10.000 € | 0 € | 7.500 € (tope) | 3.000 € |
| 10.000 € | 2.000 € | 7.500 € (tope) | 3.000 € |
| 8.000 € | 3.000 € | 5.000 € | 2.000 € |
La subvención recibida minora la base. Fíjate en la tercera fila: como la obra supera el tope aunque se descuente la ayuda, la deducción no cambia. En la cuarta sí, porque la base cae por debajo de 7.500 €.
Ojo con un detalle que casi nadie menciona: la deducción reduce la cuota íntegra estatal, así que necesitas tener cuota suficiente para aprovecharla. Si tu cuota es menor que la deducción, no se devuelve la diferencia ni se traslada en las dos primeras modalidades. En rentas bajas, eso puede dejar parte del beneficio sin usar.
Los requisitos, uno a uno
Los dos certificados
Son la columna vertebral de la deducción y la causa número uno de perderla:
- Certificado previo, expedido antes del inicio de las obras. Se admite si se expidió en los dos años anteriores al inicio.
- Certificado posterior, expedido tras las obras y dentro del plazo legal, que fija la fecha en que se puede aplicar la deducción.
- Ambos registrados ante el órgano competente de la comunidad autónoma. Sin registro no valen.
El error de calendario clásico: encargar el certificado previo después de que el instalador haya retirado la caldera. Ya no hay estado inicial que certificar, y con él se va la deducción entera.
La forma de pago
No dan derecho a deducción las cantidades satisfechas mediante entregas de dinero de curso legal, es decir, en efectivo. Transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Y la factura, a nombre de quien se deduce.
Qué inmuebles y qué partes
- Sí: vivienda habitual, o arrendada para uso de vivienda, o en expectativa de alquiler.
- En expectativa de alquiler: hay que alquilarla antes del 31 de diciembre del ejercicio siguiente al de las obras.
- No: la parte de la vivienda afecta a una actividad económica.
- No: plazas de garaje, trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas, salvo en la deducción del 60 % cuando estén vinculados a las viviendas del edificio.
Cuándo se declara, que no es cuando pagas
La deducción se practica en el periodo impositivo en que se expide el certificado posterior. Es lo que más gente hace mal.
| Obra ejecutada y pagada | Noviembre de 2026 |
| Certificado posterior expedido | Diciembre de 2026 |
| Ejercicio en que se deduce | 2026 |
| Declaración en que aparece | La presentada en 2027 |
Si esa misma obra se paga en noviembre de 2026 pero el certificado se retrasa a enero de 2027, la deducción se pierde: el plazo exige que el certificado se expida antes del 1 de enero de 2027. Entre la última jornada de obra y el certificado no puede haber semanas de margen si estás apurando el calendario.
Los seis errores que dejan gente fuera
- No pedir el certificado previo antes de empezar. Irreversible.
- Pagar en efectivo una parte de la obra, aunque sea pequeña: esa parte no deduce.
- Certificados sin registrar en la comunidad autónoma.
- Confundir el ejercicio y declararlo en el año del pago en vez del año del certificado.
- Olvidar restar la subvención de la base, lo que puede acabar en una paralela.
- No declarar la subvención como ganancia patrimonial: las ayudas públicas tributan, y esa parte se olvida sistemáticamente.
Compatibilidad con las demás ayudas
Es compatible con los Certificados de Ahorro Energético, con las subvenciones autonómicas y con las bonificaciones municipales, con dos cautelas ya mencionadas: la subvención minora la base, y conviene comprobar cómo se declara el importe percibido por los CAE.
Sobre esto último no hay una respuesta única publicada, y cualquiera que te la dé tajante sin citar la norma está improvisando: conviene consultarlo con un asesor antes de presentar la declaración. Cómo funcionan los CAE · Todas las ayudas para aerotermia.
Fuentes oficiales de esta página
| Documento | Organismo | Qué respalda |
|---|---|---|
| Ley 35/2006 del IRPF, disposición adicional quincuagésima | BOE | Las tres deducciones: porcentajes, bases, requisitos y exclusiones |
| Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo | BOE | Plazos vigentes de las obras y de los certificados |
| Manual práctico de Renta, deducciones por eficiencia energética | Agencia Tributaria | Interpretación administrativa y casillas de la declaración |
| Nota sobre las medidas tributarias del RDL 7/2026 | Agencia Tributaria | Confirmación de la prórroga y sus fechas de efecto |
Esta página es divulgación y no sustituye a un asesoramiento fiscal. Nuestra metodología
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se deduce?
20 % con base de 5.000 € por reducir un 7 % la demanda; 40 % con base de 7.500 € por reducir un 30 % el consumo de energía primaria no renovable o alcanzar clase A o B; 60 % en rehabilitación de edificios, con 5.000 € anuales y 15.000 € acumulados.
¿Cuál me toca con una aerotermia?
La del 40 %. Sustituir combustión por bomba de calor supera con holgura el 30 % de reducción del consumo de energía primaria no renovable. La del 20 % premia reducir la demanda, que se consigue con aislamiento y ventanas, no cambiando el generador.
¿Hasta cuándo tengo plazo?
Obras hasta el 31 de diciembre de 2026 en vivienda individual, con certificado posterior antes del 1 de enero de 2027. En edificios de uso predominantemente residencial, hasta el 31 de diciembre de 2027 con certificado antes del 1 de enero de 2028.
¿En qué año se declara?
En el ejercicio en que se expide el certificado posterior, no en el que pagas. Obra pagada en noviembre de 2026 con certificado de diciembre de 2026 se deduce en la declaración de 2026, presentada en 2027.
¿Puedo pagar en efectivo?
No. La norma excluye las entregas de dinero de curso legal. Transferencia, tarjeta, cheque nominativo o ingreso en cuenta, y factura a nombre de quien se deduce.
¿Sirve para un piso alquilado?
Sí, en las dos primeras deducciones, tanto si está arrendado como en expectativa de alquiler. En este segundo caso hay que alquilarlo antes del 31 de diciembre del ejercicio siguiente al de las obras.
¿Y si mi cuota es menor que la deducción?
Se aprovecha solo hasta el límite de la cuota íntegra estatal: la diferencia no se devuelve ni se traslada en las dos primeras modalidades. En rentas bajas puede quedar parte del beneficio sin usar.
¿Puedo deducir la obra de la comunidad de propietarios?
Sí, con la deducción del 60 % y en la proporción que te corresponda según tu cuota de participación, siempre que el edificio sea de uso predominantemente residencial y se acredite la mejora energética del conjunto.
El certificado previo, antes que el presupuesto
Es el documento que abre la deducción y el que no se puede recuperar una vez retirada la caldera. Pídelo el primero.